Первый шаг финансового анализа своего бизнеса для предпринимателя – это горизонтальный анализ управленческой триады финансовых отчетов.

Горизонтальный анализ в классике – это сравнение данных по двум последовательным периодам. Мы получаем абсолютное и относительное изменения.

В Балансе сравниваются усредненные значения остатков по деньгам, ценностям и взаиморасчетам. Какой смысл сравнивать состояние остатков на конец периода, если в середине периода эти остатки могли быть совсем другими?

В классике сумма остатка начала и конца периода делится на 2. Как бы на бумаге по-другому было никак.

В ТМА автоматически рассчитывается среднее значение по остаткам на конец каждого дня периода, и это естественно, если мы ведем компьютерный, а не бумажный учет!

В ОДР И ОДДС сравниваются суммарные значения за периоды.

В 2006 я сводил свою управленческую триаду финансовых отчетов на Excel. Даже там средние остатки рассчитывал по остаткам на каждый день. Для этого нужно было организовать снятие и занесение в Excel всех остатков ежедневно. Это было трудоемко. Нужно было ежедневно формировать ряд отчетов в базах и вручную полученные значения внести в эксель таблицу на закладку «Ввод». Ошибок и напрягов было много, но результат был.

Обратите внимание, на слайде Активы на конец периода больше на 23%, чем Активы на начало периода. Это рост т.н. валюты баланса. А усредненные по остаткам на конец каждого дня периода Активы на конец меньше на 5%, чем Активы на начало. Хорошо видно, как можно заблуждаться, если использовать не усредненные, а реальные значения Баланса при финансовом анализе.

Для проведения горизонтального анализа в ТМА Анализе достаточно поставить галочку «Горизонтальный анализ», а в поле «отображать:» Выбрать «период(среднее)». При выборе «Месяц(среднее)» в Балансе будут показаны значения, усредненные по остаткам на каждый день всего месяца.

В каждой строчке каждого периода автоматически формируется два дополнительных столбика - абсолютное изменение, т.е. сумма конца периода за вычетом суммы начала периода (средний остаток денег был 4 млн. стал 5 млн. Абсолютное изменение 1 млн), относительное изменение +20%.

Горизонтальный анализ позволяет быстро увидеть и оценить динамику между двумя последовательными периодами по каждой статье управленческой триады финансовых отчетов.

Давайте задумаемся о целях горизонтального анализа более детально. Мы сравниваем два последовательных периода, чтобы что?

Очевидно, нам нужно понимать динамику.

Хорошо иметь динамику по двум последовательным периодам, но еще лучше видеть динамику за несколько периодов одним взглядом. Это лучше всего обеспечивают графики. Получается, что анализ значений управленческой триады финансовых отчетов - это вариант горизонтального анализа. Название «Горизонтальный анализ» идет от табличного представления. Про него нельзя забывать.

Наш мозг воспринимает цифры и визуальные графики по-разному. Надо использовать всю силу нашего мозга. Использовать таблицы, а потом выходить на графики.

Так можно мгновенно делать по любой строчке Управленческой триады финансовых отчетов.

Но в ТМА есть еще более продвинутый формат анализа динамики изменений. В ТМА усредненные значения Баланса и суммовые значения ОДР и ОДДС за месяц, квартал или другой период можно формировать каждый день. Только это будет не календарный период, а указанное количество дней. Например, месяц – это 30 дней, а квартал – 90.

Давайте посмотрим, как будет выглядеть этот график, если включить эту функцию. Просто указываем период «День», появляется поле «Среднее за дней» в него ставим 30 и обновляем отчет.

Теперь каждая точка на графике - это один день, но значение - это среднее за предыдущие 30 дней для статей Баланса и сумма за предыдущие 30 дней для статей ОДР и ОДДС.

Посмотрите внимательно. Этот график в действительности не очень информативен.

Это предприятие кейтеринга и проведенное в один день мероприятие может перекрывать выручку за месяц, а могут быть месяцы, где ежедневно проходят мероприятия с мизерными выручками. Видно, что анализ в периоде 30 дней недостаточный. Давайте попробуем посмотреть 90 дней (квартал). Получится, что каждая точка - это каждый день. И каждый день заканчивается условный квартал длиной в 90 дней.

Для этого в «поле Среднее за дней» поставим 90 и обновим отчет.

Вот так гораздо информативнее. Теперь мы видим очевидную сезонность. Видим рост на пике сезона каждый год, но вместе с этим видим увеличение провала на межсезонье. Могу предположить, что это связано с увеличением общих постоянных расходов. Еще интересный момент в конце графика. Угадайте, почему бизнес провалился в 20-том году и еле еле выбирается в 21. Пишите в комментариях ответы. Обсудим.

Представляете? Поскольку мы получаем данные отчеты ежедневно, то в целях более корректного анализа мы можем увеличивать период!

Давайте попробуем поставить 365 дней и посмотреть динамику нашей годовой чистой прибыли.

А вот теперь мы видим что-то похожее на жизненный цикл предприятия.

До 2016 года бизнес развивался, а потом произошла стагнация. Кстати, несмотря на то, что на пиках каждого сезона был рост.

Потом произошел кризис, и бизнес грохнулся. Годовая чистая прибыль фактически упала в ноль. Но, видимо, у предприятия были ресурсы, чтобы пережить этот кризис, и пошел новый рост на выходе из кризиса. Будем надеется, что этот бизнес воспользуется удобной для себя ситуацией и заберет себе клиентов у тех, кто не пережил этот кризис.

Вот таким образом можно анализировать каждую статью управленческой триады финансовых отчетов и любую их детализацию. Можно смотреть такой же график, например, по дебиторской задолженности конкретного клиента и по конкретному договору. И смотреть график валовой прибыли по этому клиенту. Увидим, как в динамике изменяется рентабельность денег, вложенных в дебиторскую задолженность по этому конкретному клиенту.

Анализ динамики позволит нам лучше понять куда мы «катимся», сделать выводы и принять объективные управленческие решения.

Если вести учет в системе ТМА Управленческая бухгалтерия, то с использованием инструмента ТМА Анализ Вы получаете новый уникальный уровень анализа динамики изменений в любой точке Вашего бизнеса. Значит Вы получаете возможность делать более точные выводы и принимать более объективные и динамичные управленческие решения, быть быстрее конкурентов.